Бизнес план хлебопекарни

1. Краткий инвестиционный меморандум

Предметом деятельности ЗАО «Кондитерпром» является выпечка хлеба и небольшого количества тортов.

Общая площадь территории ЗАО «Кондитерпром» 2,64 га, в т.ч. территория для новых зданий и сооружений составляет 0,75 га.

Рельеф площади имеет уклон в юго-западном направлении. Перепад отметок в абсолютных значениях колеблется в пределах от 381,00 до 375,50 (система высот «Балтийская»).

Стоимость основных производственных фондов составляет 12327 тыс. руб. Общее количество оборудования 257 единиц. Списочная численность рабочего и обслуживающего персонала 102 чел.

Организационно- правовая форма — закрытое акционерное общество.

Основные производственные виды деятельности: кондитерское и хлебобулочное производство.

Предприятие имеет удобно расположенные железнодорожные пути, необходимые энергетические ресурсы, а также квалифицированные инженерные и рабочие кадры.

2. Описание бизнеса, продукта или услуги

Данное планирование предполагает производство кондитерских изделий на ЗАО «Кондитерпром».

Главной целью является получение прибыли за счет производства и реализации конкурентоспособной продукции.

Привлекательность проекта выражается в следующих тезисах:

• существует необходимая потребность рынка в данной кондитерской продукции;
• конкуренция в данной нише рынка незначительна.

Важность исследуемого проекта заключается в том, что реализация бизнес-плана позволит решить следующие задачи:

• удовлетворить потребности рынка в данной кондитерской продукции;
• создать новые источники получения прибыли за счет диверсификации предприятия;
• обеспечить загруженность производственных мощностей.

Необходимые инвестиции для организации серийного производства кондитерских изделий, указанного вида составляют 129 665 тыс. руб.

Ежегодный объем прибыли после выхода на планируемый объем продаж (2006 год) составит 41000 тыс. руб.

Источником финансирования строительства отделения по производству вафель являются собственные денежные средства.

Срок окупаемости проекта составляет 3,5 года.

В качестве потенциальных потребителей кондитерских изделий, указанного вида можно рассматривать все население со средним уровнем дохода.

ЗАО «Кондитерпром» добьется успеха среди своих потенциальных клиентов благодаря своим преимуществам перед конкурентами:

• высокое качество предоставляемой продукции;
• использование в технологии производства только экологически чистых продуктов;
• большой ассортимент кондитерской продукции, представленного вида;
• возможность держать цены ниже, чем у конкурентов, за счет ведение четкой финансовой стратегии в ценообразовании.

3. Описание рынка сбыта

ЗАО «Кондитерпром» имеет ряд преимуществ перед своими конкурентами и отвечает всем требованиям сегментированного рынка.

Основными конкурентами предприятия являются: ОАО «Белорецкий хлебокомбинат», ОАО «Хлебпром» и ОАО «МХК».

По результатам маркетинговых исследований было выявлено, что конкуренты нашего предприятия: ОАО «Белорецкий хлебокомбинат» выпускает 2000 т. кондитерских изделий в год, ОАО «Хлебпром» — 3500 т./г., а ОАО «МХК» — 3000 т./г.

все предприятия достаточно равномерно распределены на рынке сбыта, но все-таки можно выделить основные организации — это ОАО «Хлебпром» и ЗАО «Кондитерпром».

Таким образом, все наши конкуренты занимают стабильное положение на Магнитогорском рынке.

Основным из преимуществ ЗАО «Кондитерпром» является то, что цены на продукцию ниже, чем у конкурентов. Данные по оценке конкурентов сведены в таблицу.

Характеристика конкурентов ЗАО «Кондитерпром»

Факторы конкурентоспособности	ОАО «Белорецкий хлебокомбинат»	ОАО «Хлебпром»	ОАО «МХК»	ЗАО «Кондитерпром»
Цена	Цена по сравнению с конкурентами средняя	Цена по сравнению с конкурентами завышена	Цена по сравнению с конкурентами средняя	Цена по сравнению с конкурентами занижена
Система оплаты	Наличная системы оплаты	Наличная система оплаты	Наличная система оплаты	Безналичная и наличная системы оплаты
Ассортимент продукции	Достаточно большой ассортимент продукции	Достаточно большой ассортимент продукции	Ассортимент продукции мал	Достаточно большой ассортимент продукции
Качество продукции	Средний уровень качества продукции	Качество предоставляемой продукции очень высоко	Средний уровень качества продукции	Качество предоставляемой продукции очень высоко
Используемое сырье	В большинстве используется соевое и растительное сырье	Используется не только натуральное сырье	Используется только натуральное сырье	Используется только натуральное экологически чистое сырье

Таким образом, ЗАО «Кондитерпром» имеет ряд преимуществ перед своими конкурентами, а именно:

• современное, наукоемкое оборудование;
• обслуживание по карточкам ОАО «»;
• высоко квалифицированный персонал (специальное образование и стаж работы);
• использование экологически чистого сырья.

Недостатком является достаточно низкая заработная плата, т.к. на предприятии будет низкий фонд заработной платы.

Оценка достоинств и недостатков ЗАО «Кондитерпром» представлена в табл

Оценка преимуществ и недостатков ЗАО «Кондитерпром»

Преимущества по сравнению с конкурентами	Недостатки	Меры по преодолению недостатков
1. Обслуживание по карточкам ОАО «» 2. Использование экологически чистого сырья 3. Цены низкие 4. Высоко качество 5. Широкий ассортимент	Небольшая заработная плата	Увеличение фонда заработной платы, что достигается развитием и расширением деятельности.

Таким образом, можно определить такие понятия как:

— емкость рынка — 4485 т. в год кондитерской продукции;

— доля рынка — 35%

4. Продажи и маркетинг

Выше уже были указаны потенциальные потребители продукции, а также приведены достоинства предлагаемого товара. В данном разделе необходимо подчеркнуть обобщенные преимущества продукции и услуг предприятия в сравнении с конкурентами.

Проведенные маркетинговые исследования по предлагаемой продукции свидетельствуют о существовании значительного объема спроса на кондитерские изделия.

Рассмотрим сегментацию потребителей кондитерской продукции по половому и возрастному признакам.

При проведении маркетинговых исследований было опрошено 100 респондентов, из них женщин 58%, мужчин 42%.

Данные опроса по количеству покупаемой кондитерской продукции представлены в таблице.

Количество покупаемой кондитерской продукции

№ категории	Вариант ответа	Пол
		Мужской	Женский
1	Раз в месяц и более	27	40
2	Раз в два месяца	10	7
3	Реже	4	1
4	Не покупаю	1	10

Женщины по сравнению с мужчинами покупают кондитерские изделия раз и более в месяц, а также совсем не покупают намного чаще. Но вот 1 раз в два месяца и реже мужчины покупают больше, чем женщины. Это объясняется в первую очередь тем, что женщины в большинстве своем либо потребляют очень много сладкого, либо не употребляют совсем, что мы и наблюдаем.

Можно сделать вывод, что при сегментации по половому признаку, и учитывая то, что наиболее значимой является первая категория, ассортимент кондитерских изделий ориентирован в основном на женскую часть населения.

Кроме этого, необходимо также уточнить на какую по возрасту часть женского населения ориентирован ассортимент продукции. Для этого мы рассмотрим сегментацию рынка по возрастному признаку.

Приведем данные по количеству покупаемой кондитерской продукции женским полом разных возрастов.

ассортимент кондитерских изделий ориентирован в женскую часть населения в возрасте до 16 лет. Хотя немаловажную роль и играют женщины от 16 до 45 лет.

Необходимо также отметить важность и уникальность предлагаемого товара для потребителей:

• вафли являются любимым лакомством почти всего населения, особенно можно отметить детский возраст
• уникальность их проявляется в том, что вафли являются в какой-то степени и печеньем, и тортом, и батончиком.

Функциональные возможности предлагаемого товара широки:

• вафли распространяются как на вес, так и в удобной упаковке (200 г);
• вафли могут применяться как в чистом виде, так и в виде начинки для конфет, тортов и др.;
• вафли очень универсальны как в употреблении, так и перевозки.

Для продвижения указанного товара на рынок необходимо найти пути выхода в сектор торговли. В первую очередь необходимо ориентироваться на мелко-оптовую и розничную торговлю, а только потом на оптовую, т. к. рынок нашего города пока не готов к крупным партиям кондитерских изделий. Т.е. потенциальными потребителями будут являться в основном средние слои населения, которые предпочитают покупать товар в небольшом количестве. Поэтому направленность должна осуществляться в магазины среднего уровня, которые не могут позволить себе крупные партии кондитерских изделий. Это может быть поставка вафель и в розничные магазины, и частным предпринимателям, и торговля в фирменных магазинах от предприятия.

Конечно, нельзя забывать и об оптовой торговле. Прежде всего, это относится к иногородним бизнесменам, которые закупают достаточно большое количество кондитерских изделий для продажи в другом регионе. Данное направление является очень выгодным, т. к. позволяет расширять рынок сбыта продукции, что должно позитивно сказаться на финансовом положении предприятия.

Перспективы развития данного производства большие, потому что как уже было сказано, предлагаемый товар обладает стабильным спросом у населения. Но при такой ситуации для поддержания спроса необходимо постоянно увеличивать ассортимент продукции, расширять рынки сбыта.

Ассортимент предлагаемой продукции

Наименование	Цена на 2005 г., руб./кг
торт с глазурью	45,00
торт без глазури	39,00
квадратные вафли	18,00
батончики с глазурью	45,00
батончики без глазури	39,00
вафли весовые	18,00
трубочки с кремом	30,00

5. Организационная структура

Высшим органом управления ЗАО «Кондитерпром» является общее собрание учредителей, которое рассматривает финансовые и организационные вопросы, касающиеся использования прибыли и направление развития данного предприятия.

Директор осуществляет руководство ЗАО «Кондитерпром», решает все финансовые вопросы, связанные с постоянным действием организации.

Основными функциями менеджера являются:

• разработка стратегий развития организации;
• анализ внешней среды (контроль рынка сырья, конкурентов, новых технологий).

Бухгалтер ведет бухгалтерский учет фирмы, подготавливает финансовые отчеты.

Организацией работы в кондитерском цехе предусмотрены комплексные и специализированные бригады.

Для обслуживания линии по производству вафель и вспомогательных помещений, связанных непосредственно с этой линией, предусматривается организация комплексных бригад.

На участках приемки сырья и отгрузки готовой продукции, в моечных отделениях, отделениях подготовки сырья, переработки отходов, на подсобных и уборочных работах может быть использована индивидуальная форма организации труда.

Специализированные бригады (механики, электрики и другие) используются при обслуживании и ремонте оборудования.

Пищевое производство требует создания специфических условий труда.

В соответствии с требованиями Сан ПиН 2.3.4.545.96, работники цеха обеспечиваются санитарной одеждой и индивидуальными полотенцами, которые выдаются в каждой смене. Численность рабочих составляет 102 человека.

6. Финансовый план

Целью разработки настоящего финансового плана является определение эффективности производства данного вида кондитерской продукции.

Общая потребность в инвестициях составляет 129 665 тыс. руб., в том числе в 2004 г. — 128 481 тыс. руб.

Полные инвестиционные издержки

Категория инвестиций	Полные издержки	Строительство		Производство
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1.Инвестиции в строительство	128481	128481
2.Прирост оборотного капитала	1184		1718	0	68	68	68	68	68	68	0
Полные инвестиционные издержки	129665	128481	1718	0	68	68	68	68	68	68	0

На основании приведенной статистики проанализируем динамику суммы инвестиционных издержек по двум категориям: строительство и прирост оборотного капитала.

Основная часть инвестиционных издержек приходится на строительство, причем в первый год реализации проекта. Прирост же оборотного капитала незначительно сказывается на полной сумме издержек, его общее значение равно 1 184 тыс. руб. Тот факт, что на 3-м и 10-м годах проекта прирост оборотного капитала равен нулю можно объяснить тем, что в это время наблюдался прирост текущих пассивов.

Но приведенный график демонстрирует динамику общей суммы издержек по годам. Представим данные по текущим издержкам, чтобы реально оценить затраты на производство в текущий период — себестоимость.

Потребность в оборотных средствах

Категория инвестиций	Норма	Ед.изм.	Годы
			Строительство			Производство
			1	2	3	4	5
1.Полные товарно-материальные запасы:
Сырье на складе				3360	3360	3360	3360
-мука(тарное хранение)	150	т		900	900	900	900
-мука(бестарное хранение)	50	т		300	300	300	300
-сахар	150	т		1500	1500	1500	1500
-жир	7,2	т		180	180	180	180
-глазурь	8	т		480	480	480	480
Готовая продукция	2	сут		571	571	571	571
Текущие активы				3931	3931	3931	3931
2.Краткосрочные обязательства:
ФОТ				317	317	317	317
Налоги на ФОТ				140	140	140	140
Налог на прибыль				1021	1456	1464	1471
Налог на имущество				283	529	453	377
Налоги по реализации				457	571	571	571
Текущие пассивы				2213	3008	2939	2871
Полная потребность в оборотном капитале				1718	924	992	1060
Прирост оборотного капитала				1718	0	68	68

Категория инвестиций	Норма	Ед.изм.	Годы
			Строительство			Производство
			6	7	8	9	10
1.Полные товарно-материальные запасы:
Сырье на складе			3360	3360	3360	3360	3360
-мука(тарное хранение)	150	т	900	900	900	900	900
-мука(бестарное хранение)	50	т	300	300	300	300	300
-сахар	150	т	1500	1500	1500	1500	1500
-жир	7,2	т	180	180	180	180	180
-глазурь	8	т	480	480	480	480	480
Готовая продукция	2	сут	571	571	571	571	571
Текущие активы			3931	3931	3931	3931	3931
2.Краткосрочные обязательства
ФОТ			317	317	317	317	317
Налоги на ФОТ			140	140	140	140	140
Налог на прибыль			1479	1486	1494	1501	1706
Налог на имущество			301	225	150	74	18
Налоги по реализации			571	571	571	571	571
Текущие пассивы			2803	2735	2666	2598	2747
Полная потребность в оборотном капитале			1128	1197	1265	1333	1184
Прирост оборотного капитала			68	68	68	68	0

Текущие издержки определены на основе:

• базисных цен;
• средней месячной заработной платы основных производственных рабочих;
• списочной численности трудящихся;
• Налоговый кодекс РФ

За базисные цены приняты сложившиеся на данный период времени цены на сырье, основные материалы и энергоносители.

Цены на некоторые виды сырья приняты по аналогии с ценами на другие продукты.

Отчисления на социальные нужды включают:

• отчисления в пенсионный фонд 28 % от ФОТ;
• страховой взнос в фонд социального страхования 4+max8,5% от ФОТ;
• страховой взнос в фонд медицинского страхования 3,6 % от ФОТ;

Ремонтный фонд охватывает расходы на текущий и капитальный ремонты оборудования и транспортных средств, расходы на содержание и ремонт зданий, сооружений производственного назначения, складов.

Общехозяйственные расходы — 20 % от расходов по переделу.

Численность трудящихся определена по отдельным технологическим процесс операциям и службам, исходя из необходимости обслуживания запроектирована оборудования с учетом действующих норм и нормативов.

Списочная численность рабочих и сменного персонала специалистов рассчитана исходя из явочной численности и коэффициентов списочного состава, учитывающих режим работы рабочего места, профессию работающего и условия труда, продолжительность основного и дополнительного отпусков, отпуска по болезни и др. и составляет 102 человека.

Таким образом, можно сделать вывод, что основную долю в общей сумме затрат занимают издержки на сырье, что естественно. Т. е. разумное использование сырья при производстве вафель имеет большое значение.

Расчет себестоимости производства вафель

Наименование статей затрат	Ед. изм.	Цена. руб.	на 1 тонну		на годовое пр-во 4485 т
			Кол-во	Сумма, руб.	Кол-во	Сумма, тыс. руб.
1. Сырье			952.00	16209.00	4270.00	72697.00
— мука	Кг	6.00	300.00	1 800.00	1346.00	8073.00
— жир	Кг	25.00	206.00	5 150.00	924.00	23098.00
— сахар	Кг	10.00	345.00	3450.00	1 547.00	15473.00
— лицитин	Кг	100.00	3.80	375.00	17.00	1 682.00
— ароматизаторы (ванилин)	Кг	800.00	1.50	1200.00	7.00	5382.00
— соль	Кг	2.00	2.60	5.00	11.00	23.00
— соевая мука	Кг	12.00	27.00	324.00	121.00	1 453.00
— глазурь кондитерская	Кг	60.00	65.00	3900.00	292.00	17492.00
— бикарбонат натрия	Кг	4.00	1.20	5.00	5.00	22.00
2. Упаковочный материал				4.78.00		21.00
— картон коробочный	Кг	25.00	0.14	3.39.00	609.00	15.00
— пергамент	Кг	30.00	0.01	0.18.00	26.00	0.80
— бумага этикеточная	Кг	40.00	0.02	0.78.00	87.00	3.50
— пленка целлюлозная	Кг	50.00	0.01	0.44.00	39.00	2.00
3. Энергетические затраты				253.00		1 135.00
— природный газ	тыс. мЗ	388.00	0.05	18.00	202.40	79.00
— тепло	Гкал	110.00	1.90	211.00	8611.10	947.00
— вода питьевая	Тыс.мЗ	10 100.00	0.00	24.00	10.70	108.00
— электроэнергия	кВт/ч	0.46	0.70	0.00	3061.80	1.4.00
4. Заработная плата				847.00		3 798.00
— РСС				349.00		1 566.00
— рабочие				498.00		2 232.00
5. Отчисления на соцнужды				140.00		630.00
6. Амортизация осн. средств				3380.00		15 161.00
7. Ремонтный фонд				1 014.00		4 548.00
8. Общехозяйственные расходы				1 172.00		5 258.00
9. На реализацию				1 005		5 021
Итого затрат				24 026.00		108 269.00

Источником финансирования строительства отделения по производству вафель являются собственные средства. Для определения потребности в финансировании инвестиционного проекта составлен поток денежных средств для финансового планирования. Он показывает распределение во времени притока средств и его синхронизацию различными расходами (оттоком денежных средств), связанных с инвестициями в основной капитал, а также с эксплуатацией объекта (эксплуатационные издержки, налоги из прибыли).

Таким образом, можно сделать вывод, что, начиная со второго года реализации проекта, т.е. с первого года производства наблюдается стабильный излишек денежных средств, причем этот излишек достаточно равномерно распределен по всем годам, что говорит об одинаковой синхронизации потока расходов и доходов во времени.

Отчет о прибыли

Наименование статей	Годы
	1	2	3	4	5
	Строй-во	Производство
Сырье и материалы		58 158	72697	72697	72697
Упаковочные материалы		17.2	21.4	21.4	21.4
Энергетические затраты		1 135	1 135	1 135	1 135
Основная зарплата		3 798	3798	3798	3798
Отчисления на соц. страхование		1626	1 626	1 626	1626
Прочие переменные издержки
Итого переменных издержек		64733	79277	79277	79277
Амортизация		15 161	15 161	15 161	15 161
Общехозяйственные расходы		5258	5258	5258	5258
Прочие постоянные издержки		4548	4548	4548	4548
Итого постоянных издержек		24967	24967	24967	24967
Всего издержек		89700	104 244	104 244	104 244
Прочие операционные расходы/доходы
Валовая (балансовая) прибыль		43985	62863	62863	62863
Налог на имущество (2%)		1 133	2115	1 812	1 508
Налогооблагаемая прибыль		40844	58239	58542	58846
Льготы по налогообложению
Налогооблагаемая прибыль с учетом льгот		40844	58239	58542	58846
Налог на прибыль (24% )		12253	17472	17563	17654
Чистая прибыль/убытки		28591	40767	40980	41 192
Чистая прибыль/убытки нарастающим итогом		28591	69 359	110338	151530

Наименование статей	Годы
	6	7	8	9	10
	Производство
Сырье и материалы	72697	72697	72697	72697	72697
Упаковочные материалы	17.2	17.2	21.4	21.4	21.4
Энергетические затраты	1 135	1 135	1 135	1 135	1 135
Основная зарплата	3 798	3 798	3798	3798	3798
Отчисления на соц. страхование	1626	1626	1 626	1 626	1626
Прочие переменные издержки
Итого переменных издержек	79277	79277	79277	79277	79277
Амортизация	15 161	15 161	15 161	15 161	7195
Общехозяйственные расходы	5258	5258	5258	5258	5258
Прочие постоянные издержки	4548	4548	4548	4548	4548
Итого постоянных издержек	24967	24967	24967	24967	17001
Всего издержек	104 244	104 244	104 244	104 244	96278
Прочие операционные расходы/доходы
Валовая (балансовая) прибыль	62863	43985	62863	62863	70828
Налог на имущество (2%)	1 205	902	599	296	72
Налогооблагаемая прибыль	59149	59452	59755	60058	68248
Льготы по налогообложению
Налогооблагаемая прибыль с учетом льгот	59149	59452	59755	60058	68248
Налог на прибыль (24% )	17745	17836	17927	18018	20474
Чистая прибыль/убытки	41 404	41 616	41 829	42041	47774
Чистая прибыль/убытки нарастающим итогом	19294	23451	27639	31840	366194

Расчет безубыточности и запаса финансовой прочности

Наименование показателя	Годы
	2	3	4	5
Объем продаж, тыс. руб.	133 685	192 135	221 027	254 181
Условно — постоянные расходы, тыс. руб.	89700	104244	104244	104244
Удельный вес условно — постоянных расходов в объеме продаж, %	67,1	54,26	47,16	41,01
Точка безубыточности, тыс. руб.	29513,0	48213,1	55181,2	61517,5
Запас финансовой прочности, тыс. руб.	104172	143922	165846	192664

Наименование показателя	Годы
	6	7	8	9	10
Объем продаж, тыс. руб.	292 307	336 155	386 576	444 566	511 250
Условно — постоянные расходы, тыс. руб.	89700	104244	104244	104244	96278
Удельный вес условно — постоянных расходов в объеме продаж, %	35,66	28,47	26,97	23,45	18,83
Точка безубыточности, тыс. руб.	65975,6	71944,8	76044,0	79724,8	79093,9
Запас финансовой прочности, тыс. руб.	226332	264211	310532	364842	432157

Основные технико-экономические и финансовые показатели

Показатели	Единица измерения	Величина
1. Объем производства, в т.ч.:	т/год	4485
— торт с глазурью		999
— торт без глазури		1 680
— квадратные вафли		384
— батончики с глазурью		461
— батончики без глазури		384
— вафли весовые		276
— трубочки с кремом		300
2. Объем продаж	тыс.руб	192 135
3. Численность работающих в т.ч.:	человек	102
-РСС		29
— рабочие		73
4. Инвестиционные затраты в ценах мая 2002г.	тыс.руб.	128481
5. Прирост оборотного капитала	тыс.руб.	1 184
6. Годовые текущие издержки	тыс.руб./год	104 244
7. Текущие издержки на 1 т	руб./т.	23243
8. Чистый поток реальных денег	тыс.руб.	365 010
9. Чистый дисконтированный доход (12%)	тыс.руб.	159437
11 .Срок строительства	лет	1.0
12. Срок окупаемости	лет	3.5

Из всего выше изложенного можно сделать вывод, что ЗАО «Кондитерпром» имеет хорошие экономические и финансовые показатели, обобщая которые можно сформировать табл. 2.13.

Финансовая стратегия ЗАО «Кондитерпром» заключается в ускорении экономического роста. Полная финансовая стабилизация достигается только тогда, когда предприятие обеспечивает стабильное снижение стоимости используемого капитала и постоянный рост своей рыночной стоимости. Эта задача требует ускорения темпов экономического развития на основе внесения определенных корректив в финансовую стратегию предприятия. Данная задача решается путем вложения в первую очередь собственных средств предприятия.

По материалам: www.beboss.ru